Налоговый вычет 2025 году

Налоговые вычеты — это неотъемлемая часть налоговой системы, которая оказывает непосредственное влияние на доходы и финансовое благополучие каждого гражданина. Важно осознать свои права на налоговый вычет, поскольку это помогает оптимизировать налоговые обязательства и повысить личную финансовую эффективность.

Государство представляет налоговые вычеты как гибкий и эффективный инструмент, который напрямую влияет на социально-значимые аспекты жизни человека. Понимание этого инструмента и умение правильно им пользоваться могут значительно облегчить финансовое бремя налогоплательщика и сделать его жизнь более комфортной и устойчивой.

Налоговый вычет - это механизм, который снижает налогооблагаемую базу при расчете налога на доходы физических лиц или возвращает часть ранее уплаченного налога на доходы физических лиц в соответствии с налоговым законодательством.

Право на налоговый вычет имеют налоговые резиденты Российской Федерации, то есть граждане, проживающие на территории страны и получающие доход.

До 2021 года налоговые вычеты применялись к доходам, подлежащим налогообложению по ставке 13%. Теперь, если общий доход резидента РФ превышает 5 000 000 руб. в год, ставка налога на доходы физических лиц увеличивается до 15%.

Налоговый вычет представляет собой вознаграждение для налогоплательщиков. На их получение могут рассчитывать только те, кто честно платит НДФЛ со своих доходов. Доход, подлежащий налогообложению, включает в себя не только заработную плату, но и другие виды доходов, такие как капиталовложения или доходы от продажи имущества.

Существует две модели налогового вычета:

государство возвращает налогоплательщику часть суммы от уплаченного налога;

сумма налога сразу начисляется с учетом вычета.

Какой будет сумма налогового вычета будет зависеть от его категории и от размера уплаченного НДФЛ. Больше этой суммы налогоплательщику вернуть не удастся.

Декларация 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов в 2025 г.

Декларация 3-НДФЛ - это налоговая декларация, которую физические лица подают в налоговые органы для учета своих доходов и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В документе налогоплательщик сообщает о своих доходах за отчетный период, указывает полученные вычеты, а также предоставляет другую необходимую информацию, влияющую на исчисление налога. Налоговая декларация 3-НДФЛ обычно подается ежегодно в течение установленного законодательством срока после завершения отчетного налогового периода.

Обычно налог на доходы физических лиц удерживается работодателем еще на этапе перечисления зарплаты. Если вы планируете уменьшить НДФЛ за счет вычета, декларацию за вас заполнит работодатель.

Однако, если у вас есть другие источники дохода, например, вы продали машину или квартиру, выиграли в лотерею и т.п., то декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы нужно будет подавать самостоятельно.

Кроме того, 3-НДФЛ может потребоваться для запроса налогового вычета, который можно указать как в отдельной декларации, так и вместе с информацией о доходах.

Обычно люди подают одну декларацию сразу, чтобы декларировать доход и запросить налоговый вычет, чтобы избежать двойной работы с документами. Однако вы также можете подать 3-НДФЛ на налоговый вычет позже, но не позже, чем через три года с момента возникновения права на вычет. Важно, чтобы год уплаты налога и год, за который требуется вычет, совпадали.

В 2025 г. задекларировать свой доход необходимо до 30 апреля 2025 г. Напоминаем, что в текущем году вы можете получить вычеты за период с 2022 по 2024 гг.

Но есть исключение: если вы планируете оформить налоговый вычет на покупку жилья, то воспользоваться своим правом возврата части средств можно даже через 5 лет. Но возврату будет подлежать та сумма, которая была уплачена за 3 последних года.

С каких доходов можно вернуть налоговые вычеты в 2024 г.?

Для получения налоговых вычетов необходимо иметь задекларированный доход, с которого был уплачен НДФЛ.

Все доходы физических лиц в России делятся на 2 вида:

Основная налоговая база - доходы, облагающиеся НДФЛ по ставке 13% и 15%. Это заработная плата налогоплательщика, а также же проценты по вкладам;

Не основная налоговая база - доходы, полученные физ.лицом и не облагающиеся налогом: прибыль от продажи недвижимости, денежный лотерейный приз, дивиденды от ценных бумаг и т.п.

Если планируется возврат уплаченной суммы налога из основной базы доходов, то ограничений по категориям вычетов здесь нет. А вот вернуть деньги из неосновной базы можно только по трем видам налоговых вычетов:

вычеты на долгосрочное владение ценными бумагами;

вычеты на доходы от индивидуального инвестиционного счета типа Б;

вычеты при переносе убытком на будущие периоды

По сути, доход неосновной базы не уменьшается за счет вычетов. К примеру, если вы планируете дорогостоящее лечение, вычесть его из дивидендов не получится. Налогоплательщик должен будет заплатить налог с их полной суммы.

На какие виды налоговых вычетов в 2025 г. можно рассчитывать?

В 2024 г. все резиденты РФ, проживающие в стране не менее 183 дней в году, имеют право на получение следующих категорий вычетов:

Имущественные, которые можно оформить при покупке или продаже недвижимости (дома, квартиры и т.п.);

Социальные, к которым относятся вычеты за обучение, занятия спортом, лечение и т.д.;

Стандартные, полагающиеся на детей, людям с ОВЗ и другим социально незащищенным категориям граждан;

Инвестиционные, которые можно оформить за доходы от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами;

Профессиональные, полагающиеся ИП и работающим по договорам ГПХ. Сюда же относятся специалисты частных практик, к примеру, нотариусы.

Каждый, кто честно платит НДФЛ и получает белую зарплату, должен знать о своем праве на получение налогового вычета. Разберем более подробно самые актуальные категории и расскажем, где и как их можно получить.

Имущественные налоговые вычеты: что нужно знать? Основные изменения в 2025 г.

Имущественные налоговые вычеты представляют собой важный механизм поддержки граждан в различных сферах их жизни. Понимание правил и условий получения таких вычетов поможет эффективно использовать налоговые льготы и снизить финансовую нагрузку.

Если вы:

продали или приобрели имущество (дом, коттедж, квартиру, комнату и т.п.);

купили жилье в ипотеку;

продали доли в уставном капитале организации;

купили землю под ИЖС или уже построили свой дом;

строились в ипотеку;

вашу недвижимость выкупило государство или муниципалитет;

уступили свое право по договору участия в долевом строительстве,

наступает право получения имущественного налогового вычета.

При расчете вычета налоговая инспекция учтет такие расходы, как:

услуги по разработке документов проектного характера;

приобретение материалов для строительства и дальнейшей отделки;

строительно-отделочные работы;

все расходы по проведению и подключению жизненно важных коммуникаций (газ, свет, вода, канализация и т.п.);

приобретение частного дома, включая недостроенный вариант.

Для квартир и комнат учитываются аналогичные расходы, включая приобретение прав на недвижимость в строящихся домах и оплату отделочных работ.

Важно отметить, что на перепланировку, реконструкцию или покупку сантехники вычет не распространяется.

Для получения имущественного вычета требуется предоставление подтверждающих документов, таких как квитанции, справки, договоры и т.д. Необходимо внимательно следить за тем, чтобы все расходы были должным образом задокументированы, и у налоговой не возникло лишних вопросов в ходе камеральной проверки.

Как оформить вычет?

Для получения налогового вычета требуется подготовить следующие документы:

Справка о доходах за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, выдаваемая вашим работодателем.

При приобретении или строительстве жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на недвижимость.

При покупке квартиры или комнаты — договор купли-продажи и свидетельство о государственной регистрации права на недвижимость.

При покупке земельного участка — свидетельство о государственной регистрации права на землю.

При погашении процентов по кредитам — соответствующие договоры и графики погашения.

Налоговая декларация 3-НДФЛ.

Заявление от супругов, если вы распределяете вычеты между собой.

Подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платежные поручения и другие документы.

Документы, подтверждающие ваш семейный статус и расходы на долю супруга или ребенка.

. Доверенность на оплату, если платежи производились по поручению.

С 2016 года свидетельства о государственной регистрации права не выдаются, вместо них можно предоставить выписку из ЕГРП.

Размер вычета

Существуют определенные лимиты на сумму имущественных вычетов.

Предоставляемый вычет ограничен суммой в 2 млн. рублей. Вы можете получить 13% от этой суммы, но не более той, что вы реально потратили на приобретение квартиры, то есть не более 260 000 руб.

Если сумма вычета, использованного вами, меньше установленного лимита, остаток можно получить при последующей покупке недвижимости.

Кроме того, предусмотрен вычет по процентам за ипотеку, для которого установлен лимит в размере 3 млн. рублей.

Размер налоговых вычетов в 2024 году:

за покупку жилья – до 260 000 руб.

за проценты по ипотеке – до 390 000 руб.

ВАЖНО!

Имущественный вычет нельзя вернуть, если жилье приобреталось у близких родственников (матери или отца, брата или сестры и т.п.)

Социальные налоговые вычеты: кому положены и что изменилось в 2025 г.?

Социальные налоговые вычеты предназначены для поддержки граждан в различных аспектах их жизни. Со временем список услуг, на которые распространяются социальные налоговые вычеты, может изменяться и расширяться, чтобы лучше отражать социальные потребности общества.

Если вы:

оплачивали обучение детей, мужа или жены, брата или сестры или сами учились на платной основе (ВУЗ, автошкола и т.п.);

приобретали дорогостоящие лекарства для себя, детей, мужа или жены или родителей, а также вам предстояло платное лечение (была проведена процедура ЭКО за ваш счет, была сделана операция по протезированию, лечили зубы или было проведено дорогостоящее обследование и т.д.);

делали взносы в НПФ, ДМС или добровольное пенсионное страхование;

делали вклад в накопительную часть пенсии;

оплачивали услуги по физической активности и здоровью (посещение спорт.зала, персональные тренировки, абонемент в бассейне, занятия фитнесом, отдых в оздоровительном лагере и т.п.);

жертвовали на благотворительность;

проходили независимую оценку квалификации,

вы имеете право вернуть НДФЛ в полном объеме.

ВАЖНО!

Социальный вычет можно применить к расходам на детей на обучение и на спортивные секции только в том случае, если они не достигли возраста 24 лет и учатся на очной основе.

Если планируется возврат НДФЛ больше установленной государством суммы, налогоплательщик должен решить, какие расходы будут приняты налоговой.

Пример:

За 2023 г. женщина оплатила 60 000 руб. за обучение ребенка, еще 20 000 руб. были потрачены на полис ДМС и 80 000 руб. составили расходы на лечение. В 2024 г. она приняла решение применить социальный налоговый вычет. Для этого в 3-НДФЛ женщина указала расходы на обучение и за дорогостоящее лечение - 60 000 и 80 000 руб. соответственно. Сумма 20 000 уже не входит в установленный лимит, а значит применить вычет к ней нельзя.

Как оформить социальный вычет на лечение?

Право на налоговый вычет имеют налогоплательщики, которые оплатили свои медицинские расходы или расходы на лечение членов своей семьи, включая супругу, супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также до 24 лет в случае, если дети учатся на дневной форме обучения. Также право на вычет применяется к подопечным в возрасте до 18 лет. Налоговый вычет возможен за услуги, включенные в список Правительства, причем лекарства должен назначить врач. Важно, чтобы медицинское учреждение или страховая компания, с которой заключен договор ДМС, имели лицензию на медицинскую деятельность.

Для подтверждения права на вычет потребуются следующие документы:

справка, подтверждающая оплату медицинских услуг и проведенное лечение;

копии рецепта на медицинский препарат и платежных документов.

Если оплату производил родственник, будьте готовы предоставить документы, подтверждающие родство: свидетельство о браке, о рождении и т.п.

Как оформить социальный вычет на обучение?

Вычет можно оформить, если:

физическое лицо оплачивало свое обучение. В этом случае форма обучения не играет роли;

налогоплательщик оплачивал обучение своего ребенка, которому не исполнилось 24-х лет;

физ.лицо оплачивало обучение опекаемого до 18 лет или бывшего опекаемого до 24-х лет, получавших образование по очной форме обучения;

налогоплательщик оплачивал обучение сестры или брата

ВАЖНО!

С 2024 г. муж и жена могут оформить вычет на обучение, один из них получал очное образование.

Для подтверждения права на вычет за обучение необходимо подтвердить следующими документами:

справка об оплате образовательных услуг;

копии свидетельства в зависимости от того, за чье обучение оформляется вычет: свидетельство о рождении, о браке и т.п.;

документы, подтверждающие роль опекуна или попечителя;

справка из образовательного учреждения, подтверждающая факт обучения ребенка в том году, за который планируется оформить налоговый вычет в 2024 г.

Как оформить социальный вычет на расходы за спорт?

Вычет на спорт - одно из недавних нововведений государства, которое призвано мотивировать население на поддержание здорового образа жизни.

Налоговый вычет на спорт в 2024 г. позволяет вернуть часть расходов на спортивные секции и кружки, абонемент в бассейн или фитнес-центр и т.д. на себя или на своих детей.

ВАЖНО!

Оформить вычет на детей можно до 18 лет или до 24-х лет. если обучение проводится на очной основе.

Но получить налоговый вычет можно только при посещении спортивных заведений, которые находятся в специальном перечне Минспорта РФ.

Все необходимые документы для получения социального вычета можно направить в налоговый орган двумя способами:

При личном посещении;

Через ЛКН

Размер вычета

Максимальная сумма социального вычета с 2024 г. составляет 150 000 руб. Расходы на обучение, лечение и на благотворительность в общую сумму не входят.

С 1 января 2024 года сумма социальных вычетов может достигать:

за обучение детей – до 14 300 руб. на каждого ребенка,

за дорогостоящее лечение – без ограничений (в размере 13% от уплаченной суммы)

Что нужно знать о стандартных налоговых вычетах в 2025 г.?

Стандартные налоговые вычеты делятся на 2 вида.

Вычеты, положенные льготным категориям физ.лиц:

Категории налогоплательщиков, имеющих право на вычет в размере 3 000 руб. ежемесячно

"Чернобыльцы" - ликвидаторы, пострадавшие и проходившие службу в зоне аварии;

пострадавшие от аварии на ПО Маяк;

работники, задействованные в ядерных испытаниях, при сборке ядерного оружия и т.п.;

инвалиды ВОВ;

защитники СССР и РФ, ставшие инвалидами по долгу службы

Категории налогоплательщиков, имеющих право на вычет в размере 500 руб. ежемесячно

Герои СССР и России, а также награжденные орденом Славы;

участники ВОВ, узники концлагерей и жители блокадного Ленинграда;

инвалиды 1 и 2 группы, а также инвалиды с детства;

перенесшие лучевую болезнь вследствие ядерных испытаний и аварий;

медицинские работники, которые пострадали во время аварии на ЧАЭС, а также ставшие источником ионизирующего излучения;

доноры костного мозга;

ликвидаторы аварии на ПО Маяк

пожарные, сотрудники милиции и нац.гвардии, которые получили проф.заболевания из-за воздействия радиации во время работы в зоне аварии на ЧАЭС;

переселенцы из зоны аварий на ЧАЭС и ПО Маяк;

жена/муж, а также родители военнослужащего, пострадавшего в связи с военной службой. Супруг/супруга имеют право на вычет только при условии, что не был заключен новый брак;

военнослужащие, участвовавшие в боевых действиях, призванные на военные сборы и т.п.

ВАЖНО!

Оба вычета могут суммироваться!

Вычеты, положенные семьям с детьми

Налоговый вычет на детей предоставляется родителям или законным опекунам. Этот вычет предназначен для снижения налогооблагаемой базы и варьируется в зависимости от количества детей.

Вычет на детей предоставляется до достижения ими 18-летнего возраста или 24-х лет, если ребенок/дети обучаются на очной основе в учебном заведении.

Размер налогового вычета на детей в 2025 г. напрямую зависит от их количества:

на первого и второго детей оба родителя могут оформить налоговый вычет в размере 1 400 руб.;

на третьего и последующего ребенка вычет увеличится вдвое и составит 3 000 руб.

Пример:

Если семья воспитывает 3-х детей, то мать и отец каждый месяц смогут уменьшить свой налог на сумму 7 800 руб.:

1 400 (на первого) + 1 400 (на второго) + 3 000 (на третьего) = 7 800 руб.

Вычет на детей, имеющих инвалидность

Налоговые вычеты на детей с инвалидностью в 2025 г. гораздо больше. Также они суммируются с обычным вычетом на детей.

Так, для родителей и усыновителей ребенка с инвалидностью вычет составляет 12 000 руб. Опекуны, приемные родители и попечители имеют право на вычет в сумме 6 000 руб.

Вычет на ребенка с инвалидностью, который воспитывается матерью или отцом-одиночкой имеет двойной размер.

Как оформить стандартный вычет на детей?

Для того, чтобы воспользоваться стандартным вычетом на себя, необходимо предоставить заявление и соответствующие документы в бухгалтерию по месту работы. Полный перечень необходимых документов будет зависеть от статуса налогоплательщика, например, для инвалидов подтверждающим документом будет справка об инвалидности, для ликвидаторов аварии на ЧАЭС - удостоверение "чернобыльца" и т.п.

Вычеты на детей так же оформляются через работодателя. Для получения вычета необходимо подготовить:

заявление о предоставлении налогового вычета;

копию свидетельства о рождении ребенка/детей;

справка из образовательного учреждения (институт, техникум, колледж и т.п.), которая подтвердит факт обучения ребенка;

копию справки об инвалидности

Для того, чтобы получить двойной налоговый вычет, одинокий родитель должен предоставить следующие документы, помимо свидетельства о рождении ребенка:

Справка о рождении ребенка по форме 2, если информация об отце не указана в свидетельстве о рождении, а только матери.

Копия страницы паспорта с указанием семейного положения.

Копия свидетельства о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим или умершим.

Опекуны и попечители должны предоставить документы, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Заявление на получение вычета необходимо подавать только в случае изменения жизненных обстоятельств, таких как появление на обеспечении ребенка супруга от предыдущего брака или рождение еще одного ребенка.

Инвестиционные налоговые вычеты в 2025 г.: кто может рассчитывать на уменьшение налогооблагаемой базы?

Инвестиционные налоговые вычеты представляют собой механизм, позволяющий налогоплательщикам снизить налоговые обязательства за счет инвестирования в различные активы или совершения определенных инвестиционных операций.

Целью инвестиционных налоговых вычетов является стимулирование инвестиций и развития экономики путем предоставления налоговых льгот налогоплательщикам, которые инвестируют в определенные виды активов или финансовые инструменты.

Существуют 4 основных категории инвестиционных налоговых вычетов:

При продаже в плюс ценных бумаг.

При внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) типа А, позволяющий сэкономить до 52 000 рублей на НДФЛ.

При получении прибыли от сделок на ИИС — это вычет типа Б, освобождающий от налога на прибыль с инвестиций. Этот тип счета называется ИИС-2.

При внесении средств и получении прибыли на ИИС — это новый тип налогового вычета, доступный для ИИС-3.

Хотя формально существует только один инвестиционный счет, названия ИИС-1 и ИИС-2 возникли из-за различных типов налоговых вычетов.

С 1 января 2024 г. появился новый тип ИИС — 3. Существующие ИИС-1 и ИИС-2 будут продолжать работать, но новые открывать нельзя будет. Налоговый вычет по новому типу ИИС объединит в себе вычеты на взнос и на доход, характерные для типов А и Б соответственно.

Открытый ИИС-1 или ИИС-2 можно будет по желанию преобразовать в новый ИИС-3. При этом можно будет учесть срок владения "старым" ИИС, но не более трех лет.

На данный момент поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся вычетов по новому типу ИИС-3, находятся на рассмотрении.

Налоговый вычет при продаже ценных бумаг с прибылью

Чтобы получить вычет на ценные бумаги при их прибыльной продаже, необходимо владеть ценными бумагами не менее 3-х лет.

Вычет применяется только к ценным бумагам, которые торгуются на организованных рынках, например, на бирже.

Если ценные бумаги были проданы с ИИС, то такой тип вычета недоступен.

Максимальная сумма вычета составляет 3 млн руб. за каждый год владения ценными бумагами.

Пример:

Если ценные бумаги были проданы через 5 лет, то максимальный вычет составит млн рублей. Если полученный доход превысит эту сумму, придется уплатить НДФЛ за оставшуюся часть дохода.

Налоговый вычет типа А

При оформлении налогового вычета типа А необходимо открыть один ИИС и внести на него деньги на срок не менее 3-х лет. Если у вас несколько ИИС, вычет недоступен.

Вычет можно получить до истечения трехлетнего срока, но если вы закроете ИИС раньше, придется вернуть вычет и уплатить пени.

Ежегодно можно внести на счет до 1 млн. руб. Однако вычет применяется только к фактически внесенным на ИИС средствам, но не более 400 000 рублей ежегодно. Например, если вы внесли на ИИС 500 000 рублей в первый год, вы получите вычет в размере 400 000 рублей. На следующий год, внеся 50 000 рублей, вычет составит также 50 000 рублей. Если в третий год средства не будут внесены, вычет не будет доступен.

Максимальная сумма НДФЛ, которую можно сэкономить при получении максимального вычета в 400 000 рублей, составляет 52 000 рублей.

Налоговый вычет типа Б

Основные особенности налогового вычета такого типа:

Вычет можно получить только через три года с момента открытия ИИС.

Максимальная сумма взносов на счет составляет 1 000 000 рублей в год.

Для этого типа вычета нет лимита на сумму дохода от операций на ИИС — даже если ваша прибыль будет составлять несколько миллионов, все доходы будут освобождены от налогообложения. В сравнении с обычным брокерским счетом, где максимальный вычет составляет 3 000 000 рублей в год.

Выбрать можно только один из двух типов вычетов по ИИС: либо тип А, либо тип Б. Если вы уже получили налоговый вычет в размере 400 000 рублей по типу А, вы не сможете получить вычет по типу Б и будете облагаться НДФЛ на доход от операций на ИИС в полном размере.

Налоговый вычет по ИИС-3

Особенности нового типа ИИС:

Счет должен быть открыт на пять лет и держаться без вывода денег для получения вычетов, если он был открыт с 2024 по 2026 годы. Позже открытые счета будут требовать удержания на протяжении каждого года. С 2031 года счет можно будет открыть минимум на 10 лет.

Возможно одновременное открытие трех счетов нового типа.

Вывод средств до минимального срока лишает права на налоговые вычеты. В случае получения вычетов и последующего вывода средств придется уплатить пени. Исключение составляют ситуации, когда деньги необходимы на дорогостоящее лечение.

Внести на счет можно любую сумму, но размер вычета составляет до 400 000 рублей в год. Максимальная выгода от НДФЛ может достигать 52 000 рублей в год.

Доход с операций на бирже может составить до 30 млн. руб. За все время использования счета можно сэкономить на налогах до 3 900 000 рублей.

Оба вычета можно получать одновременно.

Кто может получить профессиональные налоговые вычеты в 2025 г.?

Профессиональные налоговые вычеты доступны определенным категориям налогоплательщиков, которые выполняют определенные виды работ или предоставляют определенные услуги.

Профессиональный налоговый вычет позволяет:

индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения (ОСН) в своей деятельности;

адвокатам и нотариусам частных практик;

физ. лицам, оказывающим услуги по договору ГПХ и не являющимся ИП;

создателям авторских произведений (художникам, писателям, артистам и т.п.),

уменьшить налогооблагаемую базу и вернуть 13% или 15% НДФЛ от общей суммы его расходов.

Сумма вычета напрямую связана с расходами, которые понесло физ. лицо.

Пример:

Гражданин П. заключил договор на выполнение отделочных работ на сумму 60 000 руб. Для отделки дома он закупил материала на сумму 25 000 руб. 25 000 руб. в доход не включается, а значит гражданин П. имеет право на получение вычета на сумму расходов, а значит НДФЛ будет меньше.

Авторам, получающим доходы от своих произведений и не имеющим возможности подтвердить свои расходы документами, предоставляется право на налоговый вычет в размере от 20 до 40% от гонорара. Например, писатели могут получить снижение дохода на 20%, а скульпторы - на 40%.

Как оформить вычет?

Профессиональный вычет предоставляется на основании заявления, поданного налогоплательщиком в налоговые органы, и подтверждающих документов.

Если человек, не являясь индивидуальным предпринимателем или самозанятым, выполняет работы или предоставляет услуги для компании или индивидуального предпринимателя, последние должны удерживать НДФЛ из его доходов и перечислять его в бюджет.

Чтобы получить профессиональный вычет, налогоплательщик может написать заявление налоговому агенту и приложить к нему документы, подтверждающие расходы. В случае, когда автор имеет право на фиксированную сумму вычета, подтверждение расходов не требуется.

Если вычет предоставляется налоговым агентом, подача декларации в инспекцию не нужна. Однако, если налоговый агент не учел расходы при расчете налога, автор может воспользоваться вычетом, предоставив декларацию и документы о расходах в следующем году. Если налоговый агент по какой-то причине не удержал налог, человек обязан подать декларацию и уплатить его самостоятельно.

Существуют 3 основных способа получения профессионального вычета:

Способ В размере полной суммы документально подтвержденных расходов.

Пример:

Если расходы составили 15 000 руб., вычет также будет 15 000 ₽. Это правило распространяется на всех - индивидуальных предпринимателей, работающих по договору ГПХ и авторов. Чтобы получить профессиональный вычет, расходы ИП не должны превышать доходы.

Способ В случае, когда налогоплательщик - ИП и не имеет возможности подтвердить расходы, он может претендовать на вычет в размере 20% от общей суммы доходов

Этот вариант применим только для ИП. Если человек, не являющийся ИП, понес расходы при выполнении договора ГПХ и не смог предоставить соответствующие документы, он не получит этот вычет.

Способ Если невозможно подтвердить расходы документально, вычет рассчитывается в процентах от доходов согласно утвержденной таблицы.

Этот вариант доступен только для авторов художественных произведений. Например, вычет за создание телевизионных или кинофильмов или за научные изобретения составит 30%.

Профессиональный налоговый вычет в 2025 г. можно получить:

через возврат уплаченного НДФЛ

Для этого человек, желающий получить вычет, самостоятельно подает налоговую декларацию 3-НДФЛ.

через уменьшение суммы НДФЛ перед его уплатой

ИП самостоятельно рассчитывает и уплачивает налоги, а для наемных работников это делает работодатель. Если физ. лицо выполнял работу по договору ГПХ с организацией, у него также есть возможность получить вычет через работодателя, т.к. организация, заключившая с ним договор ГПХ, выступает и в роли налогового агента.

При оформлении вычета необходимо обратить внимание на два важных момента:

Если вы планируете компенсировать 100% расходов, будьте готовы подтвердить каждый пункт документально;

Налоговая проверка всегда тщательно проводится. Если будет выявлен факт личного использования средств, которые были заявлены как расходы от профессиональной деятельности, они не будут учтены для назначения вычета.

Могут ли самозанятые претендовать на налоговые вычеты в 2025 г.?

Люди, работающие как самозанятые, не имеют возможности воспользоваться имущественными или социальными вычетами, так как они уплачивают налоги на основе дохода от своей профессиональной деятельности, который существенно отличается от НДФЛ. Для этой категории налогоплательщиков предусмотрен собственный вид вычета. При регистрации налогового статуса как самозанятый ФНС предоставляет возможность снижения налоговой ставки на 10 тысяч рублей. Однако важно помнить, что это право можно использовать только один раз.

Если самозанятый человек получает доход от сдачи в аренду имущества и уплачивает с этого дохода налог на прибыль, то все виды вычетов доступны ему. То же самое относится к случаям совмещения работы по найму с самозанятостью. В этих ситуациях вычеты применяются на основании соответствующих обстоятельств.

Где и как можно оформить налоговые вычеты в 2025 г.?

Рассмотрим, какие варианты подачи документов и оформления налогового вычета существует на сегодняшний день.

ВариантОформление налогового вычета в налоговой службе лично

Для получения налогового вычета необходимо обратиться в налоговую службу. После завершения налогового года, в котором возникло право на вычет, требуется подать налоговую декларацию 3-НДФЛ вместе с соответствующими документами.

В качестве документов могут выступать чеки, справки из медицинских учреждений, свидетельства о рождении и т. д. С 1 января 2025 г. большинство документов для социальных вычетов - на лечение, обучение, фитнес, страховые взносы - были заменены единой справкой, выдаваемой соответствующей организацией, где производились оплаты за услуги.

3-НДФЛ можно представить в налоговую как в бумажной, так и в электронной форме, причем электронный способ чаще всего более удобен. Для этого налоговая служба разработала программу "Декларация", которая автоматически исправляет множество ошибок. Программу можно скачать с сайта ФНС, ввести необходимую информацию, и она сама сформирует заполненную 3-НДФЛ, которую нужно отправить в налоговую. Для каждого года требуется загрузить отдельную версию программы.

Подать заполненную декларацию можно:

Через портал Госуслуги (наличие подтвержденной учетной записи и ЭЦП обязательно);

Через сервис ЛКН (ЭЦП предоставляется программой и хранится на сервере налоговой службы);

При личном посещении налоговой по месту жительства или в МФЦ;

Через "Почту России", отправив документы заказным письмом с обязательной описью вложения

Срок рассмотрения документов

3 месяца с момента присвоения статуса "Зарегистрировано". В случае положительного решения денежные средства будут перечислены по указанным банковским реквизитам в течение месяца.

Вариант Получение вычета через работодателя, если вы осуществляете трудовую функцию по соответствующему трудовому договору

Получить налоговые вычеты у работодателя в 2025 г. можно по следующим категориям:

строительство или приобретение жилья (дом, квартира и т.п.);

возврат процентов по ипотеке;

вычеты на лечение и ДМС;

страхование жизни;

налоговые вычеты на образование;

пенсионные взносы

Для получения налогового вычета необходимо сначала получить уведомление о предоставлении права на вычет от налоговой службы и приложить к нему подтверждающие документы. Получить такое уведомление можно через ЛКН.

Если вы планируете оформить вычеты на детей через работодателя или вычеты для льготных категорий граждан, достаточно подать заявление работодателю. Обращение в налоговую не требуется.

Вариант Получение налогового вычета через налогового агента

Такой вариант обычно применяется для ИИС. В данном случае налоговым агентом будет выступать брокер. Если право на вычет будет подтверждено, при расчете налога на прибыль брокер учтет соответствующего вычета.

Для каких вычетов подойдет упрощенный порядок их оформления?

Упрощенное получение налогового вычета представляет собой процедуру, которая позволяет оформить вычет без необходимости предоставления подтверждающих документов и заполнения 3-НДФЛ.

Ранее упрощенный вычет можно было получить на ИИС, покупку жилья и на процент по ипотеке.

С 1 января 2024 г. введен упрощенный порядок для части социальных налоговых вычетов. Образовательные учреждения, медицинские учреждения, страховые компании, фитнес-центры и другие организации могут напрямую направить в документы налоговую, подтверждающие оплату их услуг.

Это правило распространяется только на расходы, совершенные с 2024 года и позднее. Если оплата была произведена в 2023 году, требуется обычная процедура подачи налоговой декларации.

Среди расходов, подлежащих упрощенному вычету, включены:

Обучение

Медицинские услуги и услуги ДМС

Спорт

Пенсионные взносы, включая те, которые были внесены в НПФ

Право на вычет проверяется автоматически, и не требуется никаких дополнительных действий со стороны налогоплательщика. Если ФНС определяет, что человек имеет право на упрощенный вычет, ему будет отправлено уведомление через Личный кабинет налогоплательщика. Налоговая сама сформирует заявление, которое нужно будет только подписать.

Важно отметить, что информация о возможности получения упрощенного вычета поступает в налоговую только от организаций, которые передают сведения о налогоплательщиках, таких как университеты, больницы и банки. Если такие сведения не будут предоставлены, необходимо обратиться в соответствующую организацию и запросить их передачу. В случае отказа необходимо пройти процедуру обычного получения вычета.

В заключение, налоговые вычеты играют значительную роль в финансовом планировании налогоплательщиков, позволяя им сэкономить значительные суммы на уплате налогов. Благодаря различным видам вычетов, таким как социальные, имущественные и инвестиционные, граждане могут воспользоваться разнообразными льготами, сокращая свои налоговые обязательства. С каждым годом список услуг и расходов, на которые распространяется налоговый вычет, расширяется, что делает эту возможность еще более привлекательной для налогоплательщиков.

Однако важно помнить, что для получения вычета необходимо иметь белую зарплату и честно отчислять НДФЛ в казну страны. Только при соблюдении всех налоговых законов и требований граждане могут быть уверены в законности и прозрачности своих финансовых операций.

#налоговый-вычет, #налоговый-вычет-за-квартиру, #налоговый-вычет-2024, #налоговый-вычет-на-детей, #налоговый-вычет-за-лечение, #налоговый-вычет-по-ипотеке, #налоговый-вычет-колько, #как-получить-налоговый-вычет, #налоговый-вычет-при-покупке

Развернуть